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Para um trader, as criptomoedas são consideradas ações de negociação.
Para um investidor, as criptomoedas são um ativo sujeito a CGT no momento da venda.
Como determinar se você é um "trader" ou um investidor para fins fiscais
Não existe uma lista fixa de regras para determinar quem é e quem não é um comerciante. Para determinar com precisão se você é um comerciante, é preciso considerar a sua intenção ao realizar a atividade e os fatos objetivos da atividade. Mesmo que você tenha determinado que é um comerciante, o ATO pode não concordar com sua interpretação.
Em nossa experiência, o ATO leva em conta um conjunto de mais de 20 indicadores para determinar se uma pessoa é um comerciante ou um investidor para fins fiscais.
Os três principais indicadores para determinar se você é um operador de criptografia são:
1. Repetição, volume e regularidade
Esse indicador considera a frequência das transações, o volume de compras e vendas, a regularidade das transações e a escala da atividade de negociação. Os fatores que indicam a atividade de negociação incluem:
- Realizar negociações de forma regular e consistente.
- Gerenciar regularmente as posições de negociação.
- Investir capital significativo ou obter um empréstimo comercial para a atividade de comércio de criptomoedas.
- Negociação com valores comparativamente grandes.
- Dedicar o equivalente a uma semana de trabalho a atividades relacionadas ao comércio de criptografia.
No extremo de um operador, alguém estaria operando um robô de negociação automatizado e tirando proveito de pequenos movimentos de preço no mercado, realizando milhares de negociações por dia.
Diferentemente de um trader, um investidor é alguém que gerencia seu portfólio algumas vezes por ano e realiza um pequeno número de negociações.
2. Sofisticação das operações de criptomoeda
Esse indicador determina se a atividade de negociação é conduzida como uma operação comercial genuína. Os fatores que indicam uma atividade de negociação mais sofisticada incluem quando o operador tem:
- Qualificações relevantes e conhecimento do setor.
- Um ABN (Australian Business Number).
Preciso ter um ABN para ser um operador de criptografia?
Não, não é necessário ter um ABN para ser um operador de criptomoeda. Entretanto, ter um ABN é um fator considerado ao determinar se você é um operador para fins fiscais.
- Registrou um nome comercial.
- Um local físico de negócios.
- Software e equipamentos de gráficos.
- Um sistema de negociação completo usado em tempo integral para negociação.
- Treinamento e desenvolvimento de habilidades financeiras e de dados.
- Um plano de negócios que é revisado periodicamente.
Diferentemente de um trader, um investidor geralmente trabalha em tempo integral em uma área não relacionada e realiza negociações com pouca pesquisa.
3. Documentação do trader
A documentação do comerciante normalmente inclui:
- Plano de negócios.
- Estratégia de negociação.
- Diário de operações.
- Demonstrações financeiras.
- Registros detalhados.
- Faturas fiscais para despesas.
Esses documentos são usados para justificar as atividades comerciais que estão sendo realizadas.
Embora um investidor em criptomoedas possa ter uma estratégia de investimento, ele não tem um plano de negócios para gerar lucros. Um investidor compra criptomoedas para obter crescimento de longo prazo e/ou retornos de renda.
Os operadores de criptografia têm uma estratégia de negociação documentada, bem como um plano de negócios documentado. Eles preparam demonstrações financeiras anuais e relatórios periódicos para avaliar seu desempenho.